Семинар по модулю "Учет и отчетность". Формирование финансовой отчетности

Одно задание в приложении для всех общее.

КЕЙСЫ

Кейс 1: Аналитический и синтетический учет

По нижеприведенным остаткам на счетах, составьте баланс условной организации, сгруппировав их по разделам в упрощенной форме (табл. 1):

Перечень Сумма, в тыс. руб. Укажите номер счета согласно плану счетов
Основные средства 8300
Нематериальные активы 1000
Амортизация ОС 2500
Амортизация нематериальных активов 300
Уставный капитал 10 000
Прибыли и убытки (прибыль) 2000
Материалы 2500
Предоставленные займы 2000
Резервный капитал 500
Краткосрочные кредиты банков 3000
Основное производство 800
Расходы будущих периодов 500
Задолженность поставщикам и подрядчикам 2000
Задолженность покупателей и заказчиков 2200
Расчеты по налогам и сборам 500
Касса 200
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 500
Расчеты с персоналом по оплате труда 900
Расчетные счета 5400
Валютные счета 1500
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
Дебет 300
Кредит 500
Долгосрочные кредиты банков 2000

Табл. 1 Упрощенная форма бухгалтерского баланса
Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.

Дать развернутые ответы на вопросы первого кейса:
1 вопрос: Как часто фирма может выплачивать дивиденды своим учредителям?
2 вопрос: Выберите из списка что не относится к НМА и на каком счете этот актив (если не НМА) отразили бы: видеоролик рекламный для фирмы, сайт, гудвилл, патент, неискл. лицензия на 1с, товарный знак, торговая марка
3 вопрос: Приведите примеры резервов предстоящих расходов (счет 96) и чем они принципиально отличаются от кредиторской задолженности?
4 вопрос: Перечислите пострадавшие отрасли от короновируса и какая отсрочка по налогам основным (налог на прибыль, НДС, налог на имущество)?

Кейс 2. Составить Баланс 

1. Исходя из данных приведенных ниже, составьте вступительный Баланс:
Уставный капитал – 800 тыс. руб.;
Основные средства – 350 тыс. руб.;
Нематериальные активы – 200 тыс. руб.;
Задолженность перед разными кредиторами – 50 тыс. руб.;
Задолженность перед персоналом по оплате труда – 40 тыс. руб.;
Краткосрочный кредит – 100 тыс. руб.;
Материалы – 100 тыс. руб.;
Денежные средства на расчетном счете – 200 тыс. руб.;
Денежный средства в кассе – 140 тыс. руб.

БАЛАНС №1
Актив сумма, тыс. руб. Пассив сумма, тыс. руб.

2. Как изменится баланс с учетом хозяйственных операций:
N
п/п Содержание хозяйственной операции Сумма тыс. руб.
1 Организация погасила часть задолженности по кредиту 50
2 Поступил на рас/счет долгосрочный кредит 80
3 Поступили денежные средства на рас/счет от покупателя готовой продукции 800
4. Погасили обязательства перед прочими кредиторами 50

Используя данные 1-ого и 2 - ого задания, составьте заключительный Баланс.

БАЛАНС №2
Актив сумма, тыс. руб. Пассив сумма, тыс. руб.

Вопросы по кейсу №2:
1. Какие новые сведения теперь есть в новой форме бухгалтерского баланса?
2. Приведите примеры предприятий (с каким видом деятельности) кому выгодно начисление амортизации в бухгалтерском учете по сумме чисел лет срока полезного использования ?
3. Оплата за страховку ОСАГО (на 12 месяцев) - это какой вид актива и в каком разделе баланса вы его можете отразить?
4. Чему равен уставный капитал, если известно, что активы составляли 1000 тыс. руб., а обязательства 990 тыс. руб.?
5. Какие выплаты полагаются женщине находящейся в отпуске по уходу за ребенком в интервале от 1,5 до 3 лет и за чей счет (работодателя или бюджет ФСС)?

Кейс 3: ЗАО "Северное сияние"

1. Компания ЗАО «Северное сияние» должна составить баланс за отчетный период по состоянию на 31 декабря 2018 г. Компания имеет следующие данные:

• Компания приобрела нежилое панельное здание под свой офис 10 лет назад – 31 декабря 2008 г. Стоимость здания на тот момент составляла – 3 000 000 руб. По данным учетной политики компании способ начисления амортизации ОС – линейный, срок полезного использования (СПИ) для здания составляет - 20 лет.
Значит, остаточная стоимость ОС по состоянию на 31 декабря 2018 г. составит:

• Компания приобрела товар для перепродажи на 2 000 000 руб. год назад. По состоянию на 31 декабря 2018 г. стоимость товара выросла в цене в два раза.
Значит, стоимость товара по состоянию на 31 декабря 2018 г. составит:

• Сальдо дебиторской задолженности на начало финансового 2018 года было равно – 300 000 руб. В течение года и по состоянию на 31 декабря 2018 г. имели место следующие операции: продажи в кредит равны – 50 000 руб., а поступления от дебиторов – 45 000 руб. Сальдо дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2018г. составило:

• Компания год назад вложила часть своего капитала в акции других компаний на сумму 900 000 руб. После «бума» на фондовой бирже рыночная стоимость этих акций выросла и по состоянию на 31 декабря 2015 г. составила - 1 800 000 руб.

Сформируйте Баланс ЗАО «Северное сияние» на 31 декабря 2018 г. если известно, что для приобретения вышеуказанного имущества компания вложила только 40% от всей стоимости имущества собственного капитала, остальное за счет заемных средств банка. У компании также имелись деньги на р/с в сумме 300 000 руб.

По данным из нашего баланса (см. выше) у компании имелась дебиторская задолженность. Рассчитайте период оборачиваемости дебиторской заложенности и о чем говорят полученные значения.

Вопросы по кейсу №3.
1. Обязаны ли ИП вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность?
2. Приведите примеры бухгалтерских программ по бухгалтерскому учету из современных? Какую выбрали бы вы для ведения учета своей фирмы, если знакомы с ними?
3. Какая правовая система появилась на рынке раньше других (Правовест, Гарант, Консультант, иные если знаете)? Существует ли сейчас правовая система Гарант?
4. Как вы думаете в период "короновируса" интерес/потребность к аутсорсингу бухгалтерских услуг вырастет или наоборот упадет? и почему вы так думаете?
5. Нужно ли регистрировать обособленные подразделения по месту нахождения дистанционных работников?